Содержание
1. Общая система налогообложения (ОСНО):
Предприятия, осуществляющие деятельность (Ип и юр.лица), могут быть налогоплательщиками по общей системе налогообложения. При этом предприятия обязаны уплачивать:
- налог на прибыль 20%
- НДС 18%
- налог на имущество организаций
- и другие налоги в соответствии с законодательством Российской Федерации
Особенности налогообложения ОСН:
- нет лимита на виды деятельности и размерам дохода
- нет лимита на количество сотрудников
- сумма налога зависит от прибыли
- периодичность уплаты налогов – месяц/квартал
- периодичность подачи декларации – месяц/квартал
- можно совмещать с другими системами налогообложения (УСН/ОСН)
- можно вычитать из суммы налогов страховые взносы (через включение в расходы)
ООО:
- Налог на прибыль 20% (доходы – расходы)*20%. Считается без НДС
- НДС 10% или 18% (сумма исходящего НДС – сумму входного НДС)
- Страховые взносы с ФОТ:
ПФ – 22%
ФОМС – 5,1%
ФСС – 2,9%
- Налог на имущество 2,2%
ИП:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
- НДС – 10% или 18% в зависимости от вида товара или услуги
- Ежемесячные платежи – страховые взносы (30% с ФОТ) для наемных работников
- Страховые взносы за себя исходя из страхового года (45 842 руб., если доход за 2023 год не превышает 300 000 руб)
2. Упрощенная система налогообложения (УСН):
Для индивидуальных предпринимателей и небольших предприятий действует упрощенная система налогообложения. При выборе этой системы налогообложения предприниматели могут платить налоги:
- 6% – в случае выбора объекта налогообложения – “доходы”
- или 15% – в случае выбора объекта налогообложения – “доходы минус расходы”
Применить режим УСН можно при условии:
- количество сотрудников меньше 130 чел
- доход меньше 200 млн.руб
- остаточная стоимость менее 150 млн.руб
- данные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор
- для организаций существуют отдельные условия: размер участия доли других организаций не более 25%, есть запрет для организаций, имеющих филиалы и переход на УСН может быть в том случае, если в течение 9 месяцев текущего года (когда организация планирует перейти на УСН) доходы составили менее 141,41 млн.руб
Условия применения УСНО | Доходы | Доходы -расходы |
---|---|---|
Ставка налога | 6% | 15% |
Порядок признания расходов | Расходы не учитываются | Доходы уменьшаются на сумму произведенных и оплаченных расходов |
Взносы на обязательное пенсионное страхование | Уменьшают сумму единого налога | Включаются в расходы |
Уплата минимального налога | Не предусматривается | Уплачивается 1% по итогам налогового периода |
Перенос убытков на будущее | Не предусматривается | Уменьшает налоговую базу в следующем налоговом периоде |
В 4 субъектах РФ введен эксперимент, который действует с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года, согласно которому ИП и юридические лица по собственному желанию могут перейти на АвтоУСН (автоматизированную систему налогообложения)
Особенности АвтоУСН:
- почти полная отмена отчетности
- автоматический расчет налогов
- не нужно платить страховые взносы
- налог рассчитывается автоматически с помощью налогового органа
Полную информацию по данной системе налогообложения можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы ausn.nalog.gov
3. Патентная система налогообложения:
Для использования данной системы налогообложения необходимо, чтобы у индивидуального предпринимателя:
- не более 15 сотрудников
- размер налога = стоимости патента. Расчет производится как сумма предполагаемого дохода умноженная на 6%. Не меняется, если сумма дохода будет больше или меньше предполагаемого размера дохода
- приобретается на срок от 1 до 12 месяцев
- нет необходимости подавать декларацию
- действует на определенные виды деятельности, которые устанавливают регионы
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей (растениеводство, животноводство, сельское и лесное хозяйство) существует специальный налоговый режим, позволяющий уплачивать налоги по ставке 6%, но законами субъектов РФ эта ставка может быть уменьшена.
Применимо для тех, у кого сумма дохода от продажи своей продукции или доходы от деятельности в секторе сельского хозяйства составляет от 70% от общего дохода.
Для кого подходит:
Производителям сельхозпродукции
Налоги:
Единый налог
Ставка налога:
6%
С чего взимается налог:
Доходы минус расходы
Периодичность:
- авансом не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия)
- по итогам года не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Как отчитываться:
Декларация по ЕСХН за год
5. Налог на профессиональный доход (НПД)
Для применения данного налогового режима нужно установить приложение “Мой налог”
Подробно об этом налоге мы писали в статье здесь – прочитать
Краткое обозначение различных систем налогообложения, для более подробного сравнения и понимания условий каждой из них нужно обратиться к специалистам в области налогообложения и изучить действующее налоговое законодательство Российской Федерации.
Предпринимателям, которым нужны деньги для бизнеса под залог имущества можно обратиться в “Арбузо Финанс” и получить займ для бизнеса на упрощенных условиях:
- до 10 000 000 руб
- с любой кредитной историей
Посмотреть условия и оставить заявку на сайте Арбузо Финанс
Комментарии