Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют особенности налогообложения, вызванные их статусом физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Размеры налогов и взносов ИП могут меняться в зависимости от различных факторов, поэтому важно рассмотреть основные налоговые обязательства, которые они будут уплачивать в 2024 году.

Размер платежей налогов, их порядок уплаты и т.д. будет формироваться исходя из системы налогообложения, с которой работает предприниматель.
Страховые взносы играют важную роль в обеспечении социальной защиты граждан во многих странах, и Россия не исключение. В данной статье рассмотрим структуру страховых взносов, которые должны уплачивать индивидуальные предприниматели (ИП) в 2024 году.

Какие налоги и взносы предприниматель ИП оплачивает в 2024 году?

Перечисление сумм начисленных налогов и взносов для индивидуальных предпринимателей происходит через единый налоговый платеж, который направляется на единый налоговый счет (ЕНС). Платежи можно объединить в одну платежку, но важно установить единые реквизиты.

Далее налоговый орган, ориентируясь на поданную от ИП отчетность, производит списание денежных средств с единого налогового счета в счет уплаты налога/взноса. При направлении отчетности предпринимателем не в день внесения платежа, федеральная налоговая служба будет ориентироваться на направленное от ИП документ – уведомление, которое подается до 25 числа. В этом случае денежные средства спишутся с единого налогового счета уже через 3 дня текущего месяца. При отсутствии уведомления, у федеральной налоговой службы не будет возможности сформировать точные цифры по налогам/взносам и будет начисление пени

Страховые взносы для ИП

Взносы по страхованию условно можно разделить на 2 большие группы:

• за самого предпринимателя
• и за его наемных работников

За себя у предпринимателя есть платежи 2 типов: с фиксированной суммой и дополнительные.

Разберем какие суммы и даты уплаты:

• уплата обязательна для всех ИП кроме тех, кто находится на системе НПД и АУСН
• уплата должна быть в любом случае, исключение не составляет тот факт, что у ИП нет дохода от ведения бизнеса или по каким-то причинам на время приостановлена деятельность
• взносы с фиксацией направляются на такие статьи как: ОПС (пенсионное страхование) и ОМС (медицинское страхование)
• платеж в 2024 году – 49 500 руб., который направляется одним платежом. Нет необходимости разделять платежи на ОПС и ОМС
• уплата производится до конца года, т.е. 31 декабря
• полная сумма по страховым взносам для предпринимателя устанавливается государством и в 2024 году составляет 277 571 руб. Сумма является установленной и неизменной в текущем году
• направлять уведомление о том, чтобы произвели списание с Единого налогового счета (ЕНС) для фиксированных платежей нет необходимости, т.к. размер суммы фиксирован, поэтому налоговая самостоятельно произведет списание
• при превышении общего дохода за 12 месяцев 300 000 руб., с превышающей суммы нужно будет уплатить дополнительные страховые взносы. Дата уплаты – 1 июля года, который следует за отчетным. Подавать уведомление в налоговую нет необходимости, т.к. налоговый орган автоматически определяет эту сумму из отчетности за год от ИП. При работе Ип на системе налогообложения патент, сумма уплаты формируется исходя из стоимости самого патента

Наемные работники у ИП. Какие страховые взносы нужно уплачивать?

• За сотрудников ИП уплачивает страховые взносы ежемесячно. Исключение составляют ИП, которые находятся на системе налогообложения АУСН и НПД
• сумма зависит от заработной платы сотрудников и составляет – 30% взносы по единому тарифу и от 0,2% до 8,5% по страховым несчастным случаям. В Единый налоговый платеж эти взносы не входят. Сумму нужно направлять в Социальный фонд России
• дата уплаты: ежемесячно до 28 числа месяца следующего за отчетным. Важно помнить, что нужно подавать декларацию об общей сумме взносов за своих сотрудников до 25 числа. Декларация не подается в конце квартала (т.е. подается только за первые 2 месяца в квартале), т.к. налоговая ориентируется на цифры по страховым взносам, а их ИП подает как раз каждый квартал. По страховым несчастным случаям уплата в Социальный фонд России производится каждый месяц до 15 числа следующего за отчетным. Подавать уведомления по ним не нужно

Какие есть льготы для ИП по страховым взносам?

По страховым взносам для некоторых групп ИП есть возможность получить льготу:

• ИП в реестре МСП – для этой категории предпринимателей предусмотрена возможность производить уплату взносов с пониженным коэффициентов в 15%. Такой вариант применяется к той части заработной платы, превышающей сумму в 19 242 руб., т.к. эта сумма установлена в качестве МРОТ в 2024 году. Если заработная плата находится в рамках МРОТ, то расчет идет по обычному тарифу
• также льготы на пониженные коэффициенты распространяются на тех предпринимателей, которые ведут свою деятельность в так называемой “свободной экономической зоне” Крыма и Севастополя, а также части Калининградской области. Посмотреть точные программы по этим льготам можно в налоговом кодексе РФ

Итак сегодня мы рассмотрели взносы для предпринимателей по фиксированным и дополнительным платежам на себя и своих наемных работников. В следующей статье расскажем какие налоги и отчетность сдают предприниматели на других системах налогообложения

Читайте Нас в Дзене, Вконтакте и Телеграмме