Содержание

Доходы от инвестиций облагаются налогом. Но чтобы избежать ошибок налогообложения инвестиций, важно понимать, когда нужно платить, а когда обязанность по перечислению ложиться на брокера. Также полезно знать о льготах, которые позволят уменьшить расходы инвестора. Ведь применяя вычеты, налог на доходы от инвестиций физических лиц может быть минимальным или даже нулевым.

За что платит инвестор

Налогом облагается не вся сумма инвестиционного портфеля, а только прибыль. К распространенным вариантам относится доход полученный:

• с дивидендов — это денежные отчисления, которые получает инвестор как держатель ценной бумаги;
• с купонов по облигациям — фиксированный процент от стоимости бумаги, которая является свидетельством того, что инвестор одолжил компании определенную сумму;
• в результате спекулятивной торговли — покупка ценных бумаг, акций и ПИФов, с целью последующей продажи по более высокой цене. Разница, полученная инвестором, считается прибылью и облагается налогом. Сюда можно отнести также продажу валюты и драгоценных металлов.

Налоговый случай наступает не тогда, когда владелец капитала начал инвестировать и цена ценных бумаг изменилась в большую сторону, а именно в момент фиксации прибыли. 

Пример: инвестор купил 12 акций. Через полтора месяца он продал шесть из них и получил прибыль в размере разницы между первоначальной и конечной стоимостью актива. От полученных денег он должен уплатить налог на инвестиции в размере 13%. Однако в портфеле осталось еще 6 акций. Они тоже подорожали в цене, но платить по ним НДФЛ не нужно.

Налоговые отчисления от дохода резидента РФ составляют:

• 13%, если размер прибыли не превысил 5 млн. рублей, 
• прибыль больше установленного лимита облагается – 15%.

Когда платит брокер

Налог на дивиденды, получаемые по акциям российских компаний, рассчитывается автоматически. На брокерский счет инвестора поступают инвестиционные средства и прибыль за вычетом установленного законом налога.

Спекулятивный доход и прибыль по купонам поступают на счет полностью. Если инвестор пользуется услугами брокерского агента, он берет на себя ответственность за подачу налоговой декларации.

Когда платить нужно самостоятельно

Три распространенных случая, когда заниматься уплатой налогов придется самому:

1. Закрытие года с убытками и их перенос на следующий платежный период. В данном случае можно снизить размер налога. 

Пример: предыдущий платежный период был закрыт с убытком 20 тыс. рублей. В следующем году удалось заработать на продаже акций 150 тыс. рублей. Чтобы снизить размер НДФЛ, инвестор подает декларацию, в которой указывается убыток по предыдущему периоду. В итоге налогом будет облагаться не 150 тыс., а 130 тыс. (150 -20) рублей.

2. Получение дивидендов с иностранных активов. Налог рассчитывается по ставке той страны, где зарегистрирована компаний. Если процентная ставка ниже 13%, то разница выплачивается в налоговый орган РФ.

3. Обращение за услугами к иностранному брокеру. Агент, не являющийся резидентом РФ, не имеет права подавать налоговую декларацию. Это значит, что вести счета придется самостоятельно.

Что будет, если не платить

За неуплату налогов инвестор может быть оштрафован. По закону подавать декларацию НДФЛ нужно до конца апреля. Ее можно отправить в электронной форме или заполнить бланк вручную и подать лично в отделение налоговой.

Если инвестор опоздал с подачей отчета, каждый последующий месяц начисляется штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога. Если прошло два месяца, а декларация все еще не подана, то с июля к штрафу присоединяются пени.

Кроме того, ФНС может начислить штраф за сокрытие доходов. Он составляет 20% от суммы, которая не была указана в декларации. Если выяснится, что сокрытие данных было умышленным, штраф может вырасти до 40%.

Налоговые льготы для инвесторов

Для российских инвесторов предусмотрен перечень льгот, которые позволяют снизить размер налога или вовсе не платить его, благодаря налоговым вычетам:

1. Покупка льготных активов. С их перечнем можно ознакомится на сайте Мосбиржи. Как правило, это акции и купонные облигации высокотехнологичных компании. Если держатель владеет инвестактивом дольше одного года, то полностью освобождается от уплаты налога после его реализации. Стоит помнить, что льгота распространяется на акции, купленные после внесения в перечень и проданные до их исключения оттуда.
2. Подача декларации с учетом убытков прошлых лет. В таком случае налог придется заплатить за разницу между прибылью и убытком.
3. Открытие ИИС нового типа. Новая форма ИИС позволяет инвестору рассчитывать на налоговый возврат от суммы, внесенной на счет, а также освобождает от уплаты НДФЛ при закрытии индивидуального счета. Размер налогового возврата не может превышать 52 тыс. рублей.
4. Длительное владение инвестактивом. Эта льгота распространяется на инвесторов, осуществляющих продажу акций с брокерского счета. Прибыль по акциям не должна превышать 3 млн/за год, сам срок удержания актива — от трех лет. При выполнении этих условий инвестор освобождается от налога.

Налоговые льготы – важный инструмент в налогообложении инвестиций, который позволяет на законных основаниях не платить налоги или перечислять меньший размер. 

Читайте Нас в Дзене, Вконтакте и Телеграмме