Содержание

Автоматизированный упрощенный режим налогообложения, исключает обязанность налогоплательщика по сдаче отчетности и предполагает автоматический расчет налогов. На данный момент он действует в экспериментальном режиме.

ИП на аусн в 2025: налоги и взносы

Кому доступен режим с упрощенной отчетностью

С даты начала действия нового режима, его применение доступно всем вновь зарегистрировавшимся субъектам МСП. С начала следующего года на него смогли перейти остальные ИП и компании, подходящие под условия режима.

С этого года использовать экспериментальный режим вправе лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в интересах доверителей по агентский договорам, принципалам, комитентам.

Законодатель определил ряд условий для нового режима:

• бизнес зарегистрирован на территории РФ, где проводится эксперимент
• доход от деятельности не превышает установленный годовой лимит в 60 млн. руб.
• в подчинении не более 5 сотрудников
• наличие расчетных счетов в банках, входящих в специальный реестр
• выплата заработной платы осуществляется работодателем только по безналу.

Ст. 3 ФЗ № 17 так же содержит список лиц, для которых недоступен переход на экспериментальный режим.

Важно! В отличие от УСН для ИП, автоматизированный режим не предусматривает совмещение с патентной системой и другими спецрежимами.

Налоги и взносы на АУСН

Применяющий АУСН налогоплательщик вправе выбрать подходящий для своей деятельности объект налогообложения, с которого будет исчисляться и уплачиваться налог:

1. «Доходы», при котором применяется ставка в 8 %
2. «Доходы – расходы», предусматривающий применение ставки в 20 %.

ФНС самостоятельно считает налог для компании и ИП на АУСН, на основании полученной информации.

В первом варианте объектом будет выступать месячный доход. Доход умножается на ставку, а из полученной суммы вычитается торговый сбор. Последний вычитается, если субъект предпринимательства ведет деятельность в столице.

 Во втором – доход, уменьшенный на величину месячных расходов. Кроме того, из этой суммы, если налогоплательщик выбрал объект «доходы – расходы», вычитаются понесенные в предыдущих месяцах убытки.

Помимо налога с дохода, налогоплательщик, являющийся налоговым агентом, должен перечислить НДФЛ за нанятых работников. Ставка налога в текущем году варьируется в зависимости от величины получаемого работником дохода: минимальная составляет 13 %, а максимальная 22 %.

Что касается страховых взносов, то применяющие рассматриваемый режим налогоплательщики перечисляют их только за работников в части страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.

Налоговый учёт

Размер налоговых платежей рассчитывается и перечисляется в бюджет по итогам месяца, составляющего налоговый период. 

АУСН для ИП в 2025 году предусматривает ведение КУДиР. Правда, делать это нужно в электронном виде в ЛК налогоплательщика. При выборе объекта «доходы» в книгу вносятся только доходы. Учет расходов не ведется.

Для расчета и удержания НДФЛ субъект МСП на автоматизированной упрощенке передает в банк через ЛК сервиса ФНС сведения по каждому оформленному в штате работнику. На основании полученной информации банк начисляет налог.

В отличие от субъектов предпринимательства, применяющих УСН, бизнесу на новой упрощенке не нужно сдавать декларацию, расчет 6-НДФЛ и по страховым взносам.

Для ООО сэкономить на бухгалтерской отчетности не получится, для данных бизнес-субъектов она остается обязательной.

Как перейти

Для перехода на автоматизированную упрощенку необходимо направить в ФНС соответствующее уведомление через ЛК на сайте налоговой, либо через уполномоченный банк. Для подачи заявки не нужно ехать в отделение госоргана. Заявление оформляется в электронном виде. Подавать это нужно:

• вновь открывшемуся бизнесу до истечения 30 дней после постановки на учет
• переходившим на рассматриваемый режим с начала календарного года не позднее последнего дня истекающего года
• переходящим на экспериментальный режим с начала любого месяца в 2025 году до истечения месяца, предшествующего месяцу перехода. Крайний срок – последний день месяца.

Если бизнес хорошо развивается и доходность превышает установленный законом лимит, налогоплательщику необходимо будет перейти на другой, подходящий режим налоговой системы. Например, на обычную упрощенку, где бизнес может зарабатывать в год до 450 млн. руб.

Рассмотренный режим подходит для микропредприятий и ИП, которые не превышают установленные лимиты по доходам и численности сотрудников. Особенно стоит рассмотреть этот вариант тем, кто ведет относительно простую бизнес-модель, использует небольшие объемы товаров или услуг и хочет избежать сложной бухгалтерии.

Читайте Нас в Дзене, Вконтакте и Телеграмме